Оглавление
1. Настройка сведений об учете транспортного налога
2. Учет приобретения нового автомобиля
3. Оплата госпошлины за регистрацию автомобиля в ГИБДД
4. Включение госпошлины в первоначальную стоимость автомобиля
5. Принятие к учету автомобиля в качестве основного средства (ОС)
6. Правила регистрации транспортного средства
7. Начисление амортизации по ОС
8. Расчет транспортного налога 2020
9. Декларация по транспортному налогу
Пример: ООО "Швейная фабрика" приобрела 10.10.2018 для управленческих нужд организации легковой автомобиль "Фольксваген Пассат СС" 2018 года выпуска стоимостью 1 770 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% – 354 000,00 руб.) с мощностью двигателя 152 л.с. Автомобиль введен в эксплуатацию 12.10.2018. В этот же день он зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы, за регистрацию 11.10.2018 уплачена государственная пошлина в размере 2 850,00 руб. Сумма уплаченной за регистрацию госпошлины включена в первоначальную стоимость автомобиля.
Авансовые платежи по транспортному налогу организация не уплачивает в соответствии с законом г. Москвы от 09.07.2008 "О транспортном налоге".
Организация использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.
1. Настройка сведений об учете транспортного налога
1.1 Настройка порядка учета транспортного налога
Форма "Транспортный налог: порядок уплаты" организации (рис. 1):
· Раздел "Главное - Налоги и отчеты - Транспортный налог". Если транспортный налог не отображается, раскройте полный список налогов по ссылке "Все налоги и отчеты".
· Перейдите по ссылке "Порядок уплаты налогов на местах".
· Если записей в форме нет или запись для предыдущего периода не соответствует порядку уплаты транспортного налога на текущий год, то добавьте новую запись по кнопке "Создать".
· Заполните/проверьте сведения на текущий год:
1) год начала действия;
2) флажок "Уплачиваются авансы" (авансовые платежи по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ);
3) сроки уплаты авансовых платежей (в соответствии с законодательством вашего региона).
· Кнопка "Записать и закрыть".
Рис. 1
1.2 Настройка способов отражения расходов по транспортному налогу в бухгалтерском учете
Форма "Транспортный налог: способы отражения расходов" (рис. 2):
· Раздел "Главное - Налоги и отчеты - Транспортный налог".
· Перейдите по ссылке "Способы отражения расходов".
· Если способы отражения расходов по транспортному налогу для разных транспортных средств организации отличаются друг от друга, то для них создаются отдельные сведения.
· Если сведения о способах отражения расходов по транспортному налогу отсутствуют, создайте запись со сведениями по кнопке "Создать".
· Заполните/проверьте в сведениях:
1) дату начала действия;
2) для каких основных средств настроен способ отражения расходов;
3) счет, подразделение и статью для отражения расходов (с видом "Налоги и сборы").
· Кнопка "Записать и закрыть".
2. Учет приобретения нового автомобиля
2.1 Учтен входной НДС
Документ "Поступление оборудования" (рис. 3):
· Раздел "ОС и НМА – Поступление оборудования".
· Кнопка "Создать".
· В полях "Накладная №" и "от" введите дату и номер документа поставщика.
· Укажите поставщика (поле "Контрагент"), склад, на который приходуется основное средство, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле "Расчеты".
· Табличную часть документа заполните по кнопке "Добавить":
1) В колонке "Номенклатура" выберите поступающее ОС. При создании нового элемента выбирайте вид номенклатуры "Оборудование (объекты основных средств)".
2) Заполните остальные колонки (количество, цена, сумма, ставка и сумма НДС).
· Кнопка "Провести".
Рис. 3
Результат проведения документа (рис. 4)
Рис. 4
2.2 Зарегистрирован счет-фактура поставщика
Документ "Счет-фактура полученный" (рис. 5):
· Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика в нижней части документа поступления заполните поля "Счет-фактура №" и "от", затем нажмите кнопку "Зарегистрировать" (рис. 3). Автоматически будет создан документ "Счет-фактура", поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
· Установленный по умолчанию флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения" в данном случае не будет влиять на вычеты по НДС. НДС при приобретении основного средства можно принять к вычету в общем порядке после принятия его на учет на счет 08 "Внеоборотные активы" (письмо Минфина России от 18.11.2016 № 03-07-11/67999). Но для отражения предъявленной суммы НДС к вычету при приобретении основных средств необходимо сформировать регламентный документ "Формирование записей книги покупок" (рис. 6).
Рис. 5
2.4 Входной НДС принят к вычету
Регламентная операция "Формирование записей книги покупок" (рис. 6):
НДС при приобретении основного средства можно принять к вычету в общем порядке после принятия его на учет на счет 08 (письмо Минфина России от 18.11.2016 № 03-07-11/67999). Но для отражения принятого к вычету НДС при приобретении основных средств необходимо сформировать регламентный документ "Формирование записей книги покупок".
· Раздел "Операции – Регламентные операции НДС".
· Кнопка "Создать – Формирование записей книги покупок".
· На закладке "Приобретенные ценности" по кнопке "Заполнить" заполните табличную часть документа (или воспользуйтесь кнопкой "Заполнить документ" в шапке документа для заполнения табличных частей документа одновременно на всех закладках).
· Кнопка "Провести и закрыть".
Рис. 6
Результат проведения документа (рис. 7)
3. Оплата госпошлины за регистрацию автомобиля в ГИБДД
Размер госпошлины за регистрацию автомобиля в ГИБДД на основании пп. 36, 38 п. 1 ст. 333.33 НК РФ – 2 850,00 руб. (2 000,00 руб. взымается за новые номера, 350,00 руб. – за смену данных в действующем ПТС и 500,00 руб. – за получение свидетельства о регистрации).
3.1 Оформлено платежное поручение на оплату государственной пошлины
Документ "Платежное поручение" (рис. 8):
· Раздел "Банк и касса – Платежные поручения".
· Кнопка "Создать". Вид операции – "Уплата налога".
· В поле "Налог" перейдите по ссылке "Показать все". В открывшейся форме "Налоги и взносы" выберите вид сбора "Госпошлина за регистрацию автотранспортных средств" или введите новый вид налога (сбора) по кнопке "Создать" (заполните наименование, КБК и счет учета 68.10).
· Укажите получателя – УФК по месту регистрации автомобиля;
· Заполните остальные поля документа.
· Кнопка "Провести".
Рис. 8
3.2 Оплата государственной пошлины
Документ "Списание с расчетного счета" (рис. 9):
· Документ можно:
1) загрузить через Клиент-банк;
2) cоздать как новый документ (Раздел "Банк и касса – Банковские выписки", кнопка "Списание", вид операции – "Уплата налога").
3) создать на основании документа "Платежное поручение" по ссылке "Ввести документ списания с расчетного счета", поля документа будут заполнены по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (Раздел "Банк и касса – Платежные поручения");
· Раздел "Банк и касса – Платежные поручения".
· Откройте ранее сформированное платежное поручение и перейдите по ссылке "Ввести документ списания с расчетного счета".
· По ссылке под полем "Получатель" откройте и заполните форму "Отражение в бухгалтерском учете":
1) в поле "Счет дебета" выберите счет 68.10 "Прочие налоги и сборы";
2) в поле "Виды платежей в бюджет" выберите "Налог (взносы): начислено/уплачено";
3) в поле "Уровни бюджетов" выберите "Федеральный бюджет".
· В поле Статья расходов выберите (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения "Прочие платежи по текущим операциям" (в "Отчете о движении денежных средств" сумма будет отражена в строке 4129 "Прочие платежи").
· Проверьте/заполните остальные поля документа.
· Кнопка "Провести".
Рис. 9
Результат проведения документа (рис. 10).
4. Включение госпошлины в первоначальную стоимость автомобиля
4.1 Сумма уплаченной государственной пошлины включена в первоначальную стоимость автомобиля
Документ "Поступление доп. расходов" (создается на основании документа поступления) (рис. 11).
· Раздел "Покупки – Поступление (акты, накладные)".
· Выделите в списке или откройте документ-основание ("Поступление оборудования").
· Кнопка "Создать на основании". Выберите вид документа "Поступление доп. расходов".
· В полях "Акт №" и "от" укажите номер и дату документа платежного поручения на оплату госпошлины.
· Перейдите по ссылке "Расчеты" и в полях "Счета учета расчетов с контрагентами", "Счета учета расчетов по авансам" укажите счет 68.10 "Прочие налоги и сборы".
· На закладке "Главное":
1) Укажите сумму госпошлины, в поле "% НДС" выберите – Без НДС.
2) В поле "Способ распределения" выберите способ, в соответствии с которым будет распределяться сумма дополнительных расходов – пропорционально сумме или количеству (в нашем примере значения не имеет).
· На закладке "Товары" табличная часть заполняется автоматически на основании данных документа поступления ОС.
· Кнопка "Провести".
Аналогичным образом документ "Поступление доп. расходов" используется для включения в первоначальную стоимость основного средства любых дополнительных расходов.
Рис. 11
Результат проведения документа (рис. 12)
Установите флажок "Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) " и в колонке "Кредит" укажите субконто к счету 68.10 "Прочие налоги и сборы".
5. Принятие к учету автомобиля в качестве основного средства (ОС)
5.1 Автомобиль введен в эксплуатацию
Документ "Принятие к учету ОС" (рис. 13 - 17):
· Раздел "ОС и НМА – Принятие к учету ОС".
· Кнопка "Создать".
· Вид операции документа – Оборудование.
· Укажите местонахождение ОС, материально-ответственное лицо (МОЛ).
· Заполните документ.
· На закладке "Внеоборотный актив" (рис. 13):
1) в поле "Способ поступления" выберите "Приобретение за плату".
2) в поле "Оборудование" выберите из справочника "Номенклатура" приобретенный автомобиль "Фольксваген Пассат СС".
3) в поле "Счет" укажите счет 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств".
· Кнопка "Записать".
Рис. 13
· На закладке "Основные средства" по кнопке" Добавить" введите информацию об основном средстве (рис. 14 - 15):
a. В колонке "Основное средство" по ссылке "Показать все" откройте справочник "Основные средства" (рис. 15) и создайте новый элемент по кнопке "Создать":
1) В поле "Группа учета ОС" выберите вид – "Транспортные средства".
2) В поле "Наименование" введите краткое наименование основного средства (используется как служебное).
3) В поле "Полное наименование" введите полное наименование (используется в печатных бланках).
4) Раскройте блок "Классификация" и укажите код по ОКОФ. После этого амортизационная группа заполнится автоматически. Справочник ОКОФ должен быть предварительно загружен в информационную базу.
· Кнопка "Записать и закрыть".
· Остальные разделы элемента справочника "Основные средства" заполняются автоматически при проведении документа "Принятие к учету ОС".
· Кнопка "Записать".
Рис. 14
Рис. 15
· На закладке Бухгалтерский учет (рис. 16):
1) В поле "Порядок учета" выберите "Начисление амортизации".
2) Заполните поле "Способ начисления амортизации".
3) В поле "Счет начисления амортизации (износа)" укажите счет, на котором будет накапливаться амортизация.
4) Установите флажок "Начислять амортизацию".
5) В поле "Способ отражения расходов по амортизации" выберите из справочника "Способы отражения расходов" способ или создайте новый, указав счет затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы по амортизации автомобиля.
6) В поле "Срок полезного использования (в месяцах)" укажите срок в месяцах для целей бухгалтерского учета.
· Кнопка "Записать".
Рис. 16
· На закладке "Налоговый учет" (рис. 17):
1) В поле "Порядок включения стоимости в состав расходов" выберите "Начисление амортизации", стоимость основного средства будет погашаться посредством начисления амортизации.
2) В поле "Начислять амортизацию" установите флажок.
3) В поле "Срок полезного использования (в месяцах)" укажите срок в месяцах для целей налогового учета.
· Кнопка "Записать".
· При необходимости заполните закладку "Амортизационная премия".
· Кнопка "Провести и закрыть".
Рис. 17
Результат проведения документа (рис. 18).
6. Правила регистрации транспортного средства
6.1 Отражена регистрация автомобиля в ГИБДД
Форма и правила "Регистрация транспортного средства" (рис. 19):
· Раздел "Главное – Налоги и отчеты – Транспортный налог". Если транспортный налог не отображается, то раскройте полный список налогов по ссылке "Все налоги и отчеты".
· Перейдите по ссылке "Регистрация транспортных средств".
· Кнопка "Создать", вид операции – Регистрация:
1) В поле "Основное средство" выберите транспортное средство (элемент справочника "Основные средства");
2) В поле "Дата" укажите дату государственной регистрации транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства;
3) В поле "Организация" укажите организацию, на которую зарегистрировано транспортное средство (если учет в информационной базе ведется по нескольким организациям);
4) В поле "Постановка" на учет выберите, где зарегистрировано транспортное средство, проверьте налоговый орган и ОКТМО;
5) В поле "Код вида ТС" выберите код вида транспортного средства. Поле заполняется выбором значения из предложенного перечня. Если транспортное средство относится к виду, которого нет в списке, нужно выбрать строку "Другие коды видов ТС" и указать код. Откроется полный список кодов, в котором нужно найти и выбрать соответствующий код. Выбранный код подставляется в строку 030 Декларации по транспортному налогу.
6) В поле "Идентификационный номер (VIN)" укажите идентификационный номер транспортного средства из документа о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается VIN, по водным транспортным средствам указывается ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна.
7) В поле "Марка" укажите марку транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства.
8) В поле "Регистрационный знак" укажите регистрационный номер транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается регистрационный знак, по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак авиасудна.
9) В поле "Мощность двигателя" укажите мощность транспортного средства и единицу ее измерения. По автомобилям единица измерения – это лошадиная сила (л.с.).
10) В поле "Экологический класс" укажите экологический класс транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства.
11) Если транспортное средство принадлежит нескольким собственникам, установите флажок "ТС находится в общей долевой (совместной) собственности" и укажите долю в праве на ТС.
12) Поле "Налоговая ставка (регистр сведений) " заполняется автоматически на основании кода ОКТМО, относящегося к налоговому органу, в котором автомобиль поставлен на учет, кода вида ТС и мощности двигателя (налоговой базы), при условии, что в карточке организации заполнен юридический адрес и ОКТМО (если автомобиль поставлен на учет в ГИБДД по месту нахождения организации). Если автомобиль поставлен на учет в другом налоговом органе, то в поле "Постановка" на учет выберите "В другом налоговом органе", в соответствующих полях укажите налоговый орган, проверьте ОКТМО и ставку налога (налоговая ставка загружается автоматически по коду ОКТМО).
13) В поле "Повышающий коэффициент" выберите коэффициент для ТС, если его стоимость попадает под норму п. 2 ст. 362 НК РФ.
14) Если транспортное средство зарегистрировано в системе "Платон", установите соответствующий флажок.
15) Кнопка "Записать и закрыть".
7. Начисление амортизации по ОС
Обработка "Закрытие месяца" (рис. 20).
· Раздел "Операции – Закрытие месяца".
· Установите месяц закрытия (в примере - ноябрь 2018).
· Кнопка "Выполнить закрытие месяца".
7.1 Начисление амортизации ОС
Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств" в составе обработки "Закрытие месяца" (рис. 20):
Рис. 20
По ссылке с названием регламентной операции "Амортизация и износ основных средств" выберите "Показать проводки" (рис. 20) и посмотрите результат ее выполнения (рис. 21).
Рис. 21
Аналогичным образом амортизация начисляется за последующие месяцы в течение срока полезного использования ОС.
8. Расчет транспортного налога 2020
Обработка "Закрытие месяца" (рис. 22):
· Раздел "Операции – Закрытие месяца".
· Установите месяц закрытия (декабрь 2018).
· Кнопка "Выполнить закрытие месяца" (не выполняйте повторное закрытие месяца, если оно уже выполнено – если операция "Проведение документов" и названия всех регламентных операций имеют одинаковый зеленый шрифт).
8.1 Исчислен транспортный налог
Регламентная операция "Расчет транспортного налога" в 2020 году в составе обработки "Закрытие месяца" (рис. 22):
Рис. 22
По ссылке с названием регламентной операции "Расчет транспортного налога" выберите "Показать проводки" (рис. 22) и посмотрите результат ее выполнения (рис. 23).
Рис. 23
Проанализируем расчет транспортного налога по отчету "Справка-расчет транспортного налога" (рис. 24) (раздел "Операции – Справки-расчеты – Расчет транспортного налога" или кнопка "Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца").
Расчет транспортного налога:
· Исчисленный транспортный налог = 152 л.с. (налоговая база) * 45,00 руб. (налоговая ставка) * 1 (повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ): автомобиль не относится к дорогостоящим и повышающий коэффициент не применяется) * 0,2500 (понижающий коэффициент в соответствии количеством месяцев регистрации (п. 3 ст. 362 НК РФ): 3 месяца (с 12 октября по 31 декабря) / 12 месяцев) = 1 710,00 руб.
Автомобиль поставлен на учет в ГИБДД 12.10.2018 (до 15 числа месяца), соответственно октябрь учитывается для расчета транспортного налога как полный месяц.
9. Декларация по транспортному налогу
9.1 Формирование декларации по транспортному налогу
Отчет "Декларация по транспортному налогу":
· Раздел "Отчеты – Регламентированные отчеты".
· Кнопка "Создать".
· В открывшейся форме "Виды отчетов" выберите "Декларация по транспортному налогу (годовая)".
1) Выберите период формирования отчета (2018 год).
2) Кнопка "Создать".
3) Кнопка "Заполнить".
· Кнопка "Записать".
В разделе 1 Декларации по транспортному налогу отражается общая сумма налога и уплаченных авансовых платежей по всем транспортным средствам организации (рис. 25).
Рис. 25
В разделе 2 Декларации по транспортному налогу на отдельных страницах отражаются сведения и расчет налога по каждому транспортному средству организации.
В отношении автомобиля "Фольксваген Пассат СС" сумма исчисленного налога по декларации составляет 1 710,00 руб. (строка 190), налоговая ставка – 45,00 руб. (строка 170). Данные по декларации соответствуют данным отчета "Справка-расчет транспортного налога за 2018 год" (рис. 24).
Рис. 26
Вот мы и рассмотрели детально, как приобрести и зарегистрировать автомобиль с включением госпошлины в первоначальную стоимость. Есть очень много нюансов и подводных камней. Будьте внимательны при приобретении автомобилей. Если у Вас возникнут, смело обращайтесь к нам – мы всегда на связи и готовы ответить на любые Ваши вопросы касательно работы в программах 1С.
Консультант компании ООО «Кодерлайн»
Наталья Митницкая
