Содержание
Процесс бюджетирования в каждой компании выстраивается индивидуально, в зависимости от целей, сложившихся бизнес-процессов, методологии, ресурсов и т.д.
Чаще всего основными плановыми/отчетными формами становятся Бюджет доходов и расходов (далее БДР), Бюджет движения денежных средств (далее БДДС) и Баланс (либо все три, либо только две или одна форма).
Система ERP имеет гибкий инструмент настройки НСИ и форм для подготовки бюджетов, в том числе с автоматическим расчетом оборотов на основании фактических или плановых данных.
Для демонстрации возможностей системы рассмотрим процесс подготовки бюджетов на примере тестовой компании ООО «ПБ1С» (работающей по основной системе налогообложения).
В результате подготовим бюджеты БДР, БДДС, Баланс. Процесс подготовки каждой формы будет зафиксирован в соответствующей статье:
1. Формирование БДР: пример реализации в программе 1С:ERP (в данной статье);
2. Формирование БДДС: пример реализации в программе 1С:ERP (в последующих статьях);
3. Формирование Баланса в процессе планирования бюджетов в программе 1С 8 ERP (в последующих статьях).
В статьях подробно не будем рассматривать способы работы с объектами данных в программе 1С:ERP, предполагая, что базовые знания по работе в 1С:ERP имеются.
Задача этой статьи – реализовать подготовку БДР на тестовом примере.
1. Исходные данные для формирования БДР
Для реализации задачи будем использовать следующие исходные данные/условия:
1. Компания занимается продажей комплектов, которые собирает из закупаемых комплектующих.
2. Структура предприятия состоит из следующих подразделений (каждый выполняет свою задачу при подготовке бюджетов):
Таблица 1. Структура компании и степень участия в бюджетном процессе
3. Номенклатура, с которой работает предприятие, делится на категории:
· Комплектующие;
· Комплект №1 (Продажа производится с наценкой в 25% относительно себестоимости);
· Комплект№2 (Продажа производится с наценкой в 35% относительно себестоимости).
4. Планирование объемов закупки выполняется в месяце, предшествовавшему месяцу продаж, длительностью сборки пренебрегаем.
5. В процессе бюджетирования и планирования компания применяет следующую схему этапов подготовки данных:
Рисунок 1. Схема этапов формирования бюджетов
2. Настройки системы 1С:ERP
Рассмотрим настройки, которые необходимо выполнить в ERP системе 1С для реализации бюджетного планирования.
Активирование подсистемы Бюджетирование выполняется в общих настройках:
Для этого в разделе НСИ и администрирование в группе настроек «Настройка НСИ и разделов» нужно выбрать «Бюджетирование и планирование», в настройках установить флажок «Бюджетирование». Выполнение остальных настроек в данной статье рассматривать не будем.
Рисунок 2. Активация подсистемы бюджетирования
Все настройки Нормативно-справочной информации (далее НСИ) для бюджетного процесса выполняются в разделе Бюджетирование и планирование по ссылке «Настройки и справочники».
Справочник содержит варианты бюджетных моделей, которые могут применяться в компании. Модель бюджетирования объединяет набор бюджетных и отчетных форм, которые используются в процессе бюджетирования, планирования и анализа, а также определяет регламент бюджетного процесса.
В нашем случае создадим одну бюджетную модель, заполнив реквизиты, как указано на рис.3 и рис.4.
Рисунок 3. Настройка Модели бюджетирования (Основные настройки)
Рисунок 4. Настройка Модели бюджетирования (Бюджетный процесс)
Справочник используется для ввода плановых данных по различным вариантам/сценариям. Сценарий также определяет валюту планирования и получения бюджетных данных, а также курсы пересчета в управленческую, регламентированную валюту (если они отличаются от валюты сценария). В нашем случае будем использовать один сценарий, заполним его реквизиты, как указано на рис.5.
Рисунок 5. Настройка Сценария бюджетирования
Справочник содержит статьи для отражения оборотов по бюджетам за период. В нем будут заполнены статьи для БДР, БДДС, а также оборотные статьи движения ТМЦ, ОС, налогов и прочих дополнительных данных. Введем в справочнике минимальный набор статей для организации бюджетного планирования (выручка, переменные, постоянные расходы, статьи для планирования кредитного портфеля, инвестиций, а также для расчета основных налогов). По кнопке «Создать» заполним справочник набором статей, указанных в таблице 2.
Заполнение элемента справочника представлено на рис.6 (выделены основные реквизиты, которые редактируем).
Рисунок 6. Настройка Статьи бюджетов
Справочник содержит элементы для отражения остаточных показателей бюджета. В справочнике будем заполнять статьи Баланса, а также вспомогательные показатели для выполнения расчетов в бюджетах. Введем в справочнике минимальный набор показателей для организации бюджетного планирования (для удобства в названии укажем соответствие счету бухгалтерского учета). По кнопке «Создать» заполним справочник набором показателей, указанных в таблице 3.
Заполнение элемента справочника представлено на рис.7 и рис.8 (выделены основные реквизиты, которые редактируем).
Рисунок 7. Настройка показателей бюджетов (основное)
Рисунок 8.Настройка показателей бюджетов (настройка типов показателя)
Справочник содержит вспомогательные показатели, которые будут использоваться в расчетах по бюджетам. Введем в справочнике минимальный набор показателей для организации бюджетного планирования. По кнопке «Создать» заполним справочник набором показателей, указанных в таблице 4.
Заполнение элемента справочника представлено на рис.9-11, (выделены основные реквизиты, которые редактируем).
Рисунок 9. Настройка Нефинансовых показателей (основное)
Рисунок 10. Настройка Нефинансовых показателей (детализация и периодичность)
Рисунок 11. Настройка Нефинансовых показателей (хранение и получение значений)
3. Настройка Видов финансовых бюджетов в 1С:ERP
Элементы справочника Виды финансовых бюджетов определяют структуру каждой бюджетной формы (как для ввода плановых данных, так и отчетных форм). Для реализации нашего примера создадим бюджетные формы, перечисленные ниже. Для каждой формы на закладке «Основное» заполним основные реквизиты, указанные на рис.12
Рисунок 12. Настройка Видов бюджета (основные реквизиты)
Для каждого вида бюджета настроим свою Структуру данных на закладке «Структура бюджета».
План продаж. В данном виде бюджета будет заполняться план продаж с детализацией по Видам номенклатур.
На закладке «Структура бюджета» с помощью перетаскивания мышью элементов структуры из левого окна «Дерево новых элементов» в правое окно «Структура бюджета», формируем необходимую структуру. Добавляем заголовок, таблицу с типом «Показатели в строках» (рис.13)
Рисунок 13. Настройка плана продаж (заголовок, таблица)
В колонках добавляем группировку, сумму по группе и измерение «Месяц» (рис.14).
Рисунок 14. Настройка плана продаж (колонки)
В строках заполняем статью «Продажа комплектов (с НДС)», добавляем детализацию по аналитике «Вид номенклатуры». При заполнении Вида номенклатуры в дополнительном окне заполняем фиксированными значениями, как указано на рис. 15.
Рисунок 15. Настройка плана продаж (аналитика по Видам номенклатур)
По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.
План движения комплектов – в данном виде бюджета подготовим автоматический расчет данных по себестоимости продаж и операции сборки комплектов (на основании планов продаж).
Для этого в структуру бюджета перенесем таблицу с типом «Сложная таблица с произвольным расположением показателей и формул».
В колонки перенесем группу с измерением Месяц и формулой по группе «Сумма» (аналогично Плану продаж).
Далее в строки таблицы перенесем 2 элемента «Строка/колонка» и переименуем в «Сборка комплектов» и «Продажа комплектов». В каждую строку добавим детализацию по Аналитике «Вид номенклатуры», выбрав фиксированные значения (аналогично Плану продаж) (рис.16).
Рисунок 16. Настройка Плана движения комплектов (строки с детализацией по Видам номенклатур)
Далее по кнопке перейдем в форму настройки ячеек таблицы. В форме для каждой ячейки настроим значение, которое она должна принимать.
Для ячейки Сборка комплектов (Комплект №1) (рис.17) выберем заполнение статьей бюджета.
Рисунок 17. Настройка Плана движения комплектов (настройка ячеек сложной таблицы)
При двойном нажатии на ячейку в появившемся окне «Выберите тип ячейки» выберем статью «_Сборка комплектов». После этого ячейка Сборка комплектов (Комплект №1) станет зеленой, по умолчанию тип заполнения ячейки установлен «Ввод только вручную». Настроим автозаполнение ячеек таблицы (рис.18). Для этого двойным щелчком в таблице активируем форму настройки ячейки, далее выберем тип заполнения и по ссылке «Настроить автозаполнение» ячеек таблицы перейдем к редактированию формулы.
Рисунок 18. Выбор типа заполнения статьи бюджета
При редактировании формулы (рис.19) в первую очередь из окна Элементы в окно Операнды перетянем нужные нам элементы (Статья бюджета и Нефинансовые показатели). Далее перетягивая операнды в окно Формула, используя операторы, составим формулу расчета стоимости сборки.
Учитывая, что длительностью сборки пренебрегаем, определяем объем сборки = себестоимости продаж (вычитаем НДС из Плана продаж, после чего вычитаем наценку).
Рисунок 19. Настройка формулы расчета для статьи Сборка комплектов
Формула расчета получается следующая:
([_ПродажКомплекСНдс]/(1+ [_Ндс]/100))/( 1+ [_НаценкиПоКомплек]/100)
Так как мы настраивали расчет для первой ячейки, которая относится к Комплекту №1, необходимо сделать отбор использовать не весь план продаж, а только продажи Комплекта №1. Для этого двойным щелчком в названии операнда вызываем окно для его настройки, заполняем настройки как указано на рис.20. Также устанавливаем отбор по подразделению= Отдел продаж, т.к. план движения Комплектов будет выполнять другое подразделение.
Рисунок 20. Настройка отборов для операнда Продажа комплектов (с НДС)
Аналогично для показателя % наценки устанавливаем отбор по виду номенклатуры=Комплект №1 (рис.21).
Рисунок 21. Настройка отбора по виду номенклатур для операнда % наценки по комплектам
Далее аналогично настраиваем для следующей ячейки Сборка комплектов (Комплект №2), с отбором Вид номенклатуры = Комплект№2.
Для строки Продажа комплектов (Комплект №1) выполним следующую для статьи «_Себестоимость продаж» (рис.22).
Рисунок 22. Выбор типа заполнения для статьи Себестоимость продаж
По ссылке «Настроить автозаполнение» ячеек таблицы переходим в форму редактирования. В ней при перетаскивании ячейки из окна Элементы в окно Операнды откроется форма таблица бюджета. В этой форме выбираем ячейку, значение которой будем получать в качестве результата. Поскольку в нашем примере объем собранных комплектов равен объему его продаж, то себестоимость продаж Комплекта №1 определим равную статье «Сборка комплектов» по Комплектам №1 (рис.23).
Рисунок 23. Выбор ячейки для использования в формуле расчета для статьи Себестоимость продаж
Далее из окна Операндов в окно Формула переносим ссылку на ячейку (рис.24).
Рисунок 24. Настройка формулы со ссылкой на ячейку
Аналогично заполняем для следующей строки Продажа комплектов (Комплект №2).
Далее для удобства просмотра данных можно ввести расчет общей суммы сборки и суммы себестоимости продаж по всем комплектам. Для этого в строке «Сборка комплектов» выберем тип «Производный показатель» (рис.25).
Рисунок 25. Настройка производного показателя в ячейке
Далее настроим расчет суммы со ссылкой на ячейки таблицы (перетаскиванием ячейки в окно Операнды: выбираем ячейки, на которые ссылаемся в формуле). В результате формула расчетов будет следующей (рис.26):
Рисунок 26. Формула расчета для производного показателя
Аналогично заполним формулу итогов Производным показателем по строке «Продажа комплектов». В результате мы заполнили структуру бюджета, в которой все строки автоматически рассчитываются, используя введенный ранее План продаж (рис.27).
Рисунок 27. Формат таблицы бюджета с настроенными ячейками
По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.
Бюджет ФОТ - в данном виде бюджета централизованно выполняется планирование ФОТ и страховых взносов по всем подразделениям. Ввод сумм заработной платы будет осуществляться вручную с детализацией по подразделениям, расчет суммы страховых взносов зададим по формуле со ссылкой на статью Заработная плата.
Для этого в структуре бюджета создадим сложную таблицу (как в бюджете План движения Комплектов), в колонках зададим группировку по месяцам с расчетом итоговой суммы за год.
В строках создадим структуру статей с детализацией по подразделениям (список подразделений укажем фиксированными значениями) (рис.28).
Рисунок 28. Настройка бюджета ФОТ
По кнопке перейдем к форме настройки ячеек таблицы. В форме для каждой ячейки настроим значение, которое она должна принимать.
Для строк с Заработной платой настроим соответствующую статью с режимом ввода «вручную» (рис.29).
Рисунок 29. Настройка статей Заработная плата
Для строки «% Страховых взносов» укажем заполнение значением нефинансового показателя «_% страховых взносов» (рис.30).
Рисунок 30. Настройка строки % страховых взносов
Для строк со страховыми взносами по подразделениям настраиваем заполнение по статье бюджета «_Расходы на страховые взносы персонала» с автоматическим расчетом на основании запланированных сумм заработной платы и установленного % взносов, используя ссылку на ячейки текущей таблицы (рис.31).
Рисунок 31. Настройка расчета по статье Страховые взносы
При желании можно установить для нефинансового показателя «_% страховых взносов» разное значение на каждый месяц (для использования регрессивной ставки в начислениях). Для этого в настройках нефинансового показателя нужно установить необходимость ежемесячной детализации (рис.32).
Рисунок 32. Пример настройки нефинансового показателя для ежемесячного определения его значений
В нашем примере будем использовать единую % ставку для расчета страховых взносов на весь год.
Далее можно установить расчет итоговых сумм по каждой статье с помощью производных показателей. Расчет можно задать со ссылкой на ячейки детализации по подразделениям, а можно использовать ссылку на Показатели бюджета «Расчеты с персоналом по оплате труда 70» для определения суммы начислений ЗП и показателя «Расчеты с ФСС 69» для определения начислений страховых взносов. При этом в настройке условий заполнения необходимо выбрать тип значения «Расход» (рис.33).
Рисунок 33. Настройка производного показателя т расчетом итоговых сумм
Заполнение данных по Показателям бюджета будет возможно, когда в системе установлена связь Статей оборота и Показателя бюджета. Для указанного случая должно быть настроено влияние бюджета «_ЗП персонала» на показатель «Расчеты с персоналом по оплате труда 70» с типом «Расход». Настроить связь можно в Статье бюджета по ссылке «Зависимые показатели» (рис.34).
Рисунок 34. Настройка связи Статьи бюджета «ЗП персонала» с Показателями бюджета
Аналогично настраивается представление итоговых данных по расчету страховых взносов.
По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.
Бюджет текущих расходов - форма этого вида бюджета содержит список условно-постоянных статей расходов, по которым каждое подразделение будет заполнять свои расходы. В данном примере не стали разбивать статьи по направлениям расхода. Было создано только разделение по признаку – принимаются ли расходы для налогообложения. Список статей в реализации примера не столь важен, используем одну – «_Прочие постоянные расходы (без НДС)». Для настройки формы создадим простую таблицу с показателями в строках.
В таблице колонки также группируются по месяцам, в строках - перечисление статей расходов (рис.35).
Рисунок 35. Настройка бюджета текущих расходов
По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.
Кредитный портфель - в данном виде бюджета настроим планирование по статьям бюджета получение и погашение кредита, а также автоматический расчет начисления процентов по кредиту и выплату начисленных процентов с условием «выплата в следующий месяц».
В структуру бюджета добавим сложную таблицу. В таблице колонки группируются по месяцам, в строках добавим две группы: Основной долг и Проценты. В колонках после месяцев добавляем формулу суммирования; в каждую группу строк добавляем строки, переименовываем, как указано на рис.36.
Рисунок 36. Настройка структуры бюджета Кредитный портфель
По кнопке перейдем к форме настройки ячеек таблицы.
В строках Ост.нач и Ост.кон основного долга выбираем заполнение по показателю «Расчеты по кредитам (основной долг) 67.01» с типом значения «Начальный остаток» и «Конечный остаток» соответственно. Пример на рис.37 – заполнение начальным остатком.
Рисунок 37. Настройка расчетов по строке Ост.нач
В строках Получение и Погашение выбираем значение соответствующих статей бюджета «_Получение кредита» и «_Погашение кредита» с типом заполнения «Ввод только вручную» по примеру на рис. 38 с получением кредита.
Рисунок 38. Настройка статьи Получение кредита
Для статьи «Погашение» ставим признак «Обратный знак» (рис.39).
Рисунок 39. Настройка обратного знака для статьи Погашение кредита
Для группы Проценты строки Ост.нач и Ост.кон. заполняем аналогично по показателю бюджета «Расчеты по кредитам (проценты) 67.02» с типами значений «Начальный остаток» и «Конечный остаток».
Для строки «Ставка %» выбираем тип значения – нефинансовый показатель «_% по кредитам».
Для строки «Начисление» в группе Проценты указываем тип значений – статья бюджета «_Процентные расходы» с расчетом по связанным ячейкам (рис.40).
Рисунок 40. Настройка расчетов для начисления процентов
В формуле расчета задаем со ссылками на ячейки таблицы, как конечный остаток по основному долгу (сумму берем с минусом, т.к. это кредитовый остаток) * процентную ставку/100/12мес (рис.41).
Рисунок 41. Формула расчета начисления процентов
Для строки Выплата процентов настраиваем ссылку на соответствующую статью бюджета с типом обратный знак и автоматическим расчетом, равным остатку на начало месяца задолженности по выплате процентов (рис.42).
Рисунок 42. Настройка статьи Выплата процентов по кредиту
Для расчета итогов за год настраиваем значения Производных показателей. Для строк Ост.нач. и Ост.кон. настраиваем ссылку на соответствующий показатель бюджета с типом значений Начальный остаток и конечный остаток соответственно (рис.43)
Рисунок 43. Настройка расчета итоговых сумм за год (ост.нач)
Для строк, содержащих статьи бюджета Получение, Погашение, Начисление, Погашение устанавливаем производные показатели со ссылкой на соответствующие статьи бюджета (рис.44)
Рисунок 44. Настройка расчета итоговых сумм за год (получение кредита)
Для строки Ставка, % итоги не рассчитываем.
В результате форма таблицы будет иметь следующий вид (рис. 45):
Рисунок 45. Результат настроек таблицы Кредитный портфель
По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.
Для того чтобы в бюджете выводились остатки на начало и конец периода по показателям бюджета, необходимо выполнить настройку связи показателей с влияющими статьями бюджета (рис. 46 и рис. 47).
Рисунок 46. Настройка Связей показателя Расчеты по кредитам (основной долг) 67.01 со статьями бюджета
Рисунок 47. Настройка Связей показателя Расчеты по кредитам (проценты) 67.02 со статьями бюджета
Расчет НДС - в данном виде бюджета настроим расчет НДС с продаж, т.к. отдел продаж планирует общую сумму продаж (включая НДС), а для расчетов прибыли в бюджете необходимо сумму НДС с продаж вычитать.
В структуру бюджета добавим простую таблицу с показателями в строках. В колонках таблицы введем месяц, в строки добавим статью «_Начисление НДС с выручки» и настроим для нее автозаполнение (рис.48).
Рисунок 48. Настройка бюджета для расчета НДС с продаж
По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.
Расчет налога на прибыль - в данном виде бюджета настроим расчет налога на прибыль по запланированным оборотам операционных бюджетов.
В структуру бюджета добавим сложную таблицу. В таблице в колонки добавляем месяцы, но не все, а только месяцы, являющиеся концом квартала (начисление налога ежеквартальное). Для этого в окне периода задаем «Выборочные периоды» (рис.49).
Рисунок 49. Настройка бюджета Расчет налога на прибыль (колонки)
В строки добавим три строки как указано на рис. 50.
Рисунок 50. Настройка бюджета Расчет налога на прибыль (строки)
По кнопке перейдем к форме настройки ячеек.
В строках Налогооблагаемая прибыль указываем соответствующий показатель бюджета с видом значения Конечный остаток. Отбор по подразделениям снимаем, т.к. нам нужны обороты по всей компании (рис.51).
Рисунок 51. Настройка получения налогооблагаемой прибыли
Для того чтобы показатель «Налогооблагаемая прибыль» заполнялся в таблице, должна быть установлена связь показателя со статьями. В этой настройке указываем только те статьи, которые имеют влияние на налогооблагаемую прибыль, по нашему примеру НЕ указываем статью «_Прочие расходы (не принимаемые к НУ)». Настраивается это в карточке показателя по ссылке «Связи показателя». При этом можно указывать коэффициент влияния (для некоторых статей, которые по статистике мы знаем, что только частично относятся к налогооблагаемой прибыли) (рис. 52).
Рисунок 52. Настройка связи показателя бюджета с влияющими на него статьями бюджета
В строке «Ставка налога на прибыль» выводим соответствующий нефинансовый показатель (рис.53).
Рисунок 53. Настройка получения ставки налога на прибыль
В строке «Налог на прибыль начисление» вводим статью «_Налог на прибыль (начисление)», настраиваем авторасчет по соответствующей ссылке (рис.54)
Рисунок 54. Настройка расчета налога на прибыль
Для налога в марте расчет будет по следующей формуле: если налогооблагаемая прибыль положительная, то сумма налога = налогооблагаемая прибыль*ставку налога/100; если налогооблагаемая прибыль отрицательная, то сумма налога = 0.
Реализуется это с помощью функции «Условие». Для настройки формулы в операнды добавляем ячейки таблицы «налогооблагаемая прибыль» и «ставка налога» в марте. Текст формулы получится следующий (рис.55):
?([НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Март]>0,[НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Март]*[СтавкаНалогаНаПрибыль;Март]/100 ,0)
Рисунок 55. Формула расчета налога на прибыль в марте
Для налога в июне расчет будет по следующей формуле: если налогооблагаемая прибыль положительная, то сумма налога = налогооблагаемая прибыль*ставку налога/100-налог на прибыль, начисленный в марте; если налогооблагаемая прибыль отрицательная, то сумма налога = 0.
Для настройки формулы в операнды добавляем ячейки таблицы «налогооблагаемая прибыль» и «ставка налога» в июне, а также сумма налога за март. Текст формулы получится следующий:
?([НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Июнь]>0,[НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Июнь]*[СтавкаНалогаНаПрибыль;Июнь]/100-[НалогНаПрибыльНачисле;Март] ,0)
Для налога в сентябре расчет будет по следующей формуле: если налогооблагаемая прибыль положительная, то сумма налога = налогооблагаемая прибыль*ставку налога/100-налог на прибыль, начисленный в марте и июне; если налогооблагаемая прибыль отрицательная, то сумма налога = 0.
Для настройки формулы в операнды добавляем ячейки таблицы «налогооблагаемая прибыль» и «ставка налога» в сентябре, а также «сумма налога» за март и июнь. Текст формулы получится следующий:
?([НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Сентябр]>0,[НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Сентябр]*[СтавкаНалогаНаПрибыль;Сентябр]/100-[НалогНаПрибыльНачисле;Март]-[НалогНаПрибыльНачисле;Июнь] ,0)
Для налога в декабре расчет будет по следующей формуле: если налогооблагаемая прибыль положительная, то сумма налога = налогооблагаемая прибыль*ставку налога/100-налог на прибыль, начисленный в марте, июне и сентябре; если налогооблагаемая прибыль отрицательная, то сумма налога = 0.
Для настройки формулы в операнды добавляем ячейки таблицы «налогооблагаемая прибыль» и «ставка налога» в декабре, а также «сумма налога» за март, июнь и сентябрь. Текст формулы получится следующий:
?([НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Декабрь]>0,[НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Декабрь]*[СтавкаНалогаНаПрибыль;Декабрь]/100 –[НалогНаПрибыльНачисле;Март]-[НалогНаПрибыльНачисле;Июнь]-[НалогНаПрибыльНачисле;Сентябр], 0)
В результате настроек таблица для расчета налога на прибыль будет выглядеть следующим образом (рис.56):
Рисунок 56. Результат настройки таблицы Расчет налога на прибыль
Используя этот вид бюджета мы сможем динамически пересчитывать сумму налога на прибыль при заполнении/корректировке операционных бюджетов.
По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.
4. Ввод данных нефинансовых показателей
Для выполнения планирования по бюджетам в первую очередь необходимо заполнить значения нефинансовых показателей. В нашем случае – это ставки налогов, кредитов, проценты наценки стоимости продаж. В качестве нефинансовых показателей могут быть введены различные вспомогательные показатели, которые можно использовать в автоматизации расчетов бюджетных данных (площадь, численность, нормативы (количественные, стоимостные), цена ед. и т.д.). Значения нефинансовых показателей можно вводить с детализацией по аналитикам (Подразделение, Вид номенклатуры и т.д.), периодам бюджетирования, сценарию.
Значения показателей можно вводить документом по каждому показателю отдельно, а можно с использованием шаблона, который настраивается для одного или нескольких показателей.
В данной статье не будем останавливаться на демонстрации всех возможностей по использованию значений нефинансовых показателей.
Документом «Значения нефинансовых показателей» введем значения для всех наших показателей по шаблону ввода (рис.57) и без шаблона ввода (рис.58).
Рисунок 57. Пример заполнения значений нефинансового показателя (с использованием шаблона)
Рисунок 58. Пример заполнения значений нефинансового показателя (без использования шаблона)
Введем значения нефинансовых показателей по таблице 5:
5. Выполнение этапов подготовки бюджетов
Ввод плановых данных выполняется документом Экземпляр бюджета. В процессе планирования сформируем бюджеты по очередности их заполнения.
В списке документов Экземпляры бюджетов создаем новые бюджеты, заполняем реквизиты документа. На закладке «Основное» заполняем реквизиты по направлению бюджета (рис.59). Для каждого вида плана выбираем соответствующий Вид бюджета.
Рисунок 59. Основные настройки документа Экземпляр бюджета
В данной статье рассмотрим создание бюджетов:
· 1_План продаж
· 2_План движения Комплектов
· 4_Бюджет ФОТ
· 4_Текущие расходы
· 4_Кредитный портфель
· 4_Расчет НДС
· 5_Расчет налога на прибыль
Бюджеты, указанные ниже рассмотрим в следующих статьях (они влияют на формирование БДДС и Баланс, на БДР влияние не имеют):
· 3_Бюджет закупок
· 4_Инвестиционный бюджет
· 5_Расчет НДС к выплате
· 6_БДДС
В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «1_План продаж», подразделение – «_Отдел продаж».
Заполним суммы бюджета вручную на закладке «Бюджет» (рис.60).
Рисунок 60. Результат планирования объемов продаж
По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования.
В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «2_План движения Комплектов», подразделение – «_Склад».
На закладке «Бюджет» по кнопке «Заполнить/ Заполнить по данным бюджетирования» (рис.61) заполним суммы бюджета автоматически по алгоритмам расчета, заданным в Виде бюджета с использованием плана продаж, заполненного на первом этапе планирования.
Рисунок 61. Заполнение документа по данным бюджета
При этом если дата документа равна дате Плана продаж, нужно проставить время документа позже времени документа продажи для того, чтобы система приняла данные, на основании которых делает пересчет (иначе суммы расчета будут нулевыми).
Рисунок 62. Результат планирования движения ТМЦ
По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования (рис. 62).
В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «4_Бюджет ФОТ», подразделение – «_Администрация».
На закладке «Бюджет» заполняем расходы по заработной плате вручную за январь. Далее выделив строки и нажав правой кнопкой мыши, выберем «Скопировать во все периоды» (рис. 63). Данные января будут скопированы в каждый месяц.
Рисунок 63. Заполнение бюджета по Заработной плате
По кнопке «Пересчитать» заполним расчет страховых взносов по формулам, настроенным в Виде бюджета (рис. 64).
Рисунок 64. Результат планирования бюджета ФОТ
По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования.
Для каждого подразделения создаем новый документ Экземпляр бюджета, в них заполняем вид бюджета = «4_Текущие расходы» подразделение – для каждого документа новое подразделение. На закладке «Бюджет» заполняем текущие расходы вручную (можно воспользоваться функцией «Скопировать во все периоды»).
По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результаты планирования.
В нашем примере для 1 квартала завышаем текущие расходы для того, чтобы налогооблагаемая прибыль была отрицательной (т.е. убыток).
Общую сумму расходов, запланированную всеми подразделениями по данному Виду бюджетов можно просмотреть отчетом. В окне выбора отчетных форм выберем «4_Текущие расходы», нажмем «Сформировать» (рис.65).
Рисунок 65. Вызов отчетов по бюджетам
Получаем результат планирования (первые месяцы года) – рис.66.
Рисунок 66. Результат планирования текущих расходов
В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «4_Кредитный портфель», подразделение – «_Администрация». На закладке «Бюджет» вручную заполняем план получения и погашения кредита. Строки с остатками задолженности на начало и конец месяца заполнятся автоматически (рис.67).
Рисунок 67. Заполнение плана по привлечению/погашению кредитов
По кнопке «Пересчитать» получаем расчет начисления процентов и план погашения процентов (погашение в следующем месяце) по алгоритму, заданному в Виде бюджета, а также на основании значений нефинансового показателя «_% по кредитам» (рис.68).
Рисунок 68. Заполнение начислений и погашений процентов по кредиту
По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования.
В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «4_ НДС с продаж», подразделение – «_Отдел продаж». На закладке «Бюджет» по кнопке «Заполнить/ Заполнить по данным бюджетирования» заполняем строку Начисление НДС с выручки (рис.69).
Рисунок 69. Автоматическое заполнение суммы НДС с продаж для отражения в бюджете
По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования.
В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «5_Расчет налога на прибыль», подразделение – «_Администрация». На закладке «Бюджет» по кнопке «Заполнить/ Заполнить по данным бюджетирования» заполняем строку Налогооблагаемая прибыль нарастающим итогом. Если данные бюджетирования предыдущих документов корректировались, то сумма по строке обновляется по кнопке «Обновить» (рис. 70). Также смотрим, чтобы дата/время документа было больше даты/времени всех созданных ранее документов.
Рисунок 70. Заполнение данных для расчета налога на прибыль
По кнопке «Пересчитать» получаем расчет налога на прибыль по установленному в Виде бюджета правилу. Начисления фиксируются в бюджете в конце каждого квартала (рис.71).
Рисунок 71. Расчет и отражение в бюджете налога на прибыль
По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования.
6. Подготовка формы БДР
Для получения отчетной формы БДР необходимо выполнить настройку справочника Виды бюджетов. В нашем случае данные по бюджету мы будем получать в виде отчета на основании запланированных данных, введенных операционными и вспомогательными бюджетами, рассмотренными выше.
В справочнике «Виды бюджетов» создаем новый бюджет, на закладке Основное заполняем реквизиты, как указано на рис. 72
Рисунок 72. Подготовка формы БДР (основные настройки)
На закладке Структура бюджета настраиваем структуру данных.
Добавляем заголовок, вводим текст заголовка. Добавляем Параметр «Период бюджета», в результате в заголовке будет выводиться период бюджета (рис.73).
Рисунок 73. Редактирование заголовка отчета
Далее добавляем простую таблицу «показатели в строках».
В колонках настраиваем вложенную группировку данных поквартально, а внутри – помесячно с расчетами итогов в целом по году и по каждому кварталу. Названия группы переименовываем: первый уровень группировки называем «Сумма, руб», второй - «По месяцам» (рис.74).
Рисунок 74. Настройка колонок для БДР
В первую строку добавляем производный показатель «Выручка от реализации (без НДС)», в котором задаем расчет от Плана продаж по соответствующей статье и нефинансового показателя «% ставка НДС» (рис.75).
Рисунок 75. Настройка строк БДР (Выручка)
Далее в строки добавляем Себестоимость продаж (равная соответствующей статье) и Производный показатель Валовая прибыль. Для статьи Себестоимость продаж и далее для остальных расходных статей указываем признак «Обратный знак» (рис.76).
Рисунок 76. Настройка признака "Обратны знак" для статьи
Расчет Валовой прибыли выводим в формулу как Сумма продажи без НДС минус себестоимость продаж (рис.77).
Рисунок 77. Настройка строк БДР (Валовая прибыль)
После этого в строки таблицы добавляем Группу с названием «Текущие расходы» и суммированием итогов по группе. В группу перенесем все статьи с расходами, которые относятся к этой группе (для статей устанавливаем признак «Обратный знак») (рис.78).
Рисунок 78. Настройка строк БДР (Текущие расходы)
Далее добавляем Производный показатель с названием «Операционная прибыль». В качестве значений выведем оборот по показателю бюджета «Доходы/расходы от продаж 90». Значения этого показателя (по аналогии с 90сч в бухгалтерском учете) отражаются в пассиве, поэтому в нашу формулу выведем его значение со знаком минус (рис.79).
Рисунок 79. Настройка строк БДР (Операционная прибыль)
Для того чтобы в значении показателя отразились все запланированные начисления доходов и расходов необходимо, чтобы для показателя была установлена связь со статьями БДР (рис.80). В расчет этого показателя мы не включаем прочие доходы и расходы.
Рисунок 80. Настройка связи показателя бюджета «Доходы/расходы от продаж 90» и влияющих статей
Далее в таблицу добавляем группировки строк Финансовые доходы/расходы и Прочие Доходы/расходы (по аналогии с группой «Текущие расходы») (рис. 81).
Рисунок 81. Настройка строк БДР (Финансовые и прочие доходы/расходы)
После этого добавляем производный показатель с названием «Прибыль до налогообложения». В нем задаем расчет от двух вспомогательных показателей «Доходы/расходы от продаж 90» и «Прочие доходы/расходы 91» (со знаком минус, так как по принципу бухгалтерского учета это пассивные счета) (рис.82).
Рисунок 82. Настройка строк БДР (Прибыль до налогообложения)
Для расчета показателя «Прочие доходы/расходы 91» должна быть установлена связь со статьями бюджета (рис.83).
Рисунок 83. Настройки связи показателя бюджета и влияющих статей
Следующим шагом добавляем в строки Статью бюджета «_Налог на прибыль (начисление)» (с обратным знаком) и производный показатель «Чистая прибыль/убыток» со ссылкой на показатель бюджета «Прибыль/убыток 84» со знаком минус (рис.84).
Рисунок 84. Настройка строк БДР (Чистая прибыль/убыток)
Аналогично, для показателя «Прибыль/убыток 84» должны быть настроены связи с влияющими статьям (в этом случае используем весь перечень статей) (рис.85).
Рисунок 85. Настройка связи показателя бюджета «Прибыль/убыток 84» и влияющих статей
Для получения относительных показателей по бюджету добавим новую таблицу, в которой в качестве итогов в колонках будет формула не «Сумма», как для статей, а - «Среднее» (рис.86)
Рисунок 86. Настройка итогов в колонках для относительных показателей
В строки добавим два производных показателя Валовая и Чистая прибыль, выведенные в процентах. В формулах для их расчета зададим отношение валовой прибыли к выручке от продаж (без НДС) (рис.87) и отношение чистой прибыли к выручке от продаж (без НДС) соответственно (рис.88).
Рисунок 87. Расчет Валовой прибыли, %
Рисунок 88. Расчет Чистой прибыли,%
Далее по кнопке перейдем в форму настройки ячеек первой таблицы.
Выделив нужные ячейки по кнопке «Оформить выделенные ячейки», мы можем установить формат данных ячеек в отчете. Например, можно итоговые строки с прибылью выделить цветом (рис.89).
Рисунок 89. Настройка формата ячеек отчета
По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем выполненные изменения в форматировании ячеек таблицы.
В справочнике Вид бюджета по кнопке «Записать и закрыть» сохраняем сформированный вариант отчета БДР.
Для формирования отчета по установленному формату вызываем Бюджетные отчеты, выбираем вид бюджета «БДР» и нажимаем кнопку «Сформировать» (рис.90).
Рисунок 90. Отчет БДР - результат представления данных
В результате мы получаем вид
отчета БДР, который можно вывести на печать или по кнопке 
сохранить в Excel, выбрав соответствующий тип файла.
В данной статье на тестовом примере мы рассмотрели вариант формирования БДР на основании запланированных данных, введенных разными подразделениями. Выполнили необходимые настройки в системе, настроили автоматизированный расчет взаимозависимых статей и показателей бюджета.
В следующих статьях по текущему примеру рассмотрим:
· В статье «Формирование БДДС: пример реализации в программе 1С:ERP» рассмотрим способ формирования БДДС на основании запланированных данных по начислениям (с учетом смещений по периодам), а также автоматизацию расчета НДС к уплате.
· В статье «Формирование Баланса в процессе планирования бюджетов в программе 1С:ERP»рассмотрим способ автоматического формирования Баланса.
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Елена Фомина.
